상업용 카지노 에너지 정책법 세금 기회

Posted on January 18, 2023 by Rose

카지노 환경

최근의 경기 침체 이전에 상업용 카지노는 2005년부터 2008년까지 매년 최소 300억 달러의 수익을 올렸습니다.1 이 기간 동안 미국 카지노 소유자는 새로운 시설을 건설하고 기존 시설의 규모를 확장했습니다. 경기침체의 여파로 미국의 신규 상업카지노 건설이 급격하게 중단된 상황에서 카지노 사업자들은 기존 시설비 절감에 주력하고 있다.

섹션 179(D) 세금 조항

점점 더 많은 카지노 운영자가 2013년까지 연장된 EPAct IRC 섹션 179(D) 상업용 건물 에너지 효율 세금 조항을 활용하고 있습니다. EPAct 세금 공제는 조명, HVAC(난방, 환기 및 공기)의 적격 에너지 절감에 사용할 수 있습니다. 컨디셔닝) 및 건물 외피. (건물 외피는 건물의 기초, 벽, 지붕, 창호, 문으로 구성되며, 모두 건물 내부와 외부 사이의 에너지 흐름을 제어합니다.)

카지노 속성의 본질

상업용 카지노는 기업 및 가족 고객에게 매력적인 서비스 패키지를 제공하는 호텔 리조트를 포함하는 경우가 많습니다. 카지노는 대형 게임 플로어, 호텔 객실, 회의실, 주차장 때문에 EPAct에 특히 적합합니다. 이러한 각 기능은 일반적으로 큰 평방 피트를 소비하며 EPAct 혜택은 위에서 설명한 세 가지 조치 각각에 대해 평방 피트당 최대 60센트의 잠재력이 있습니다. 가장 작은 상업용 카지노 중 일부는 약 50,000평방피트인 반면 대부분의 미국 카지노는 일반적으로 100,000평방피트가 넘습니다. 가장 큰 것 중 하나인 라스베이거스 스트립의 MGM 그랜드는 거의 200만 평방피트입니다. 호텔 자체는 섹션 179 건물 범주에서 가장 선호됩니다. (“호텔 및 모텔이 가장 선호하는 에너지 정책법 세금 속성” 참조)

상업용 카지노는 네바다주와 뉴저지주에 위치한 것으로 생각하는 것이 일반적입니다. 이 두 주가 가장 큰 상업 카지노 수익을 올리는 것은 사실이지만 미국에는 상업 카지노가 있는 12개 주가 있으며 다른 상업 카지노 주는 다음과 같습니다. 콜로라도, 일리노이, 인디애나, 아이오와, 루이지애나, 미시간, 미시시피, 카지노사이트 미주리, 펜실베이니아, 사우스다코타. 미국 게임 협회(American Gaming Association) 회원들은 에너지 절감에 대한 약속을 공개했습니다. 보고 카지노에는 Boyd Gaming Corporation, Harrah’s Entertainment, Inc. 및 MGM Mirage가 포함됩니다. 그들은 열병합 발전, ERV(에너지 회수 환기), 보다 효율적인 HVAC 장치, 에너지 효율적인 조명으로 백열등 교체, 에너지 효율적인 주간 조명 시스템으로 창문 교체, 태양열 저장 및 기타 수많은 에너지 절약 이니셔티브를 통한 상당한 에너지 절약을 포함하는 프로젝트를 가지고 있습니다.

섹션 179D 조명 세금 공제 자격을 갖추도록 설정된 기본 규칙은 카지노와 특히 카지노 호텔을 세금 인센티브를 위해 가장 선호되는 부동산 범주로 만듭니다. 규칙 세트는 2001 ASHRAE(미국 냉난방 공조 엔지니어 협회) 건물 에너지 코드 표준과 비교하여 평방 피트당 와트당 최소 25% 감소를 요구합니다. ASHRAE 2001 표준에 비해 평방피트당 와트가 40% 감소하여 완전한 세금 공제가 이루어집니다. ASHRAE 2004 호텔/모텔 건물 코드 표준은 40%의 와트 감소를 요구합니다. 즉, 해당 건물 코드 요구 사항을 충족하는 모든 호텔 또는 모텔 조명 설치는 자동으로 최대 EPAct 세금 공제 대상이 됩니다.

점유 객실

대부분의 다른 건물 범주의 경우 섹션 179D 세금 조항은 이중 수준 전환 요구 사항을 준수해야 합니다. 비교는 항상 플러그인 조명이 아닌 유선을 기반으로 합니다. 카지노 호텔 객실은 플러그인 조명을 자주 사용한다는 점에서 큰 이점이 있으며, 이러한 객실은 호텔 및 모텔 공간으로 기능하기 때문에 특히 세금 이중 레벨 전환 요구 사항에서 제외됩니다. 점유실은 일반적으로 호텔 카지노에서 더 큰 공간 중 하나이기 때문에 카지노는 일반적으로 에너지 효율적인 조명을 사용하여 시설에 대한 큰 EPAct 세금 공제를 생성할 수 있습니다.

집 뒤 공간

카지노에는 역사적으로 T-12 형광등을 사용했던 대형 주방, 창고 및 세탁실(소위 백 오브 더 하우스)이 있는 경우가 많습니다. 이 조명은 오늘날의 조명 제품에 비해 매우 에너지 비효율적이어서 2010년 7월 1일 이후 미국에서 제조하는 것이 불법이 됩니다.4 이러한 이전 세대 조명 제품의 제조가 중단되면 이러한 비효율적인 전구를 교체하는 비용이 증가할 것입니다. 간단히 말해서, 카지노는 에너지와 램프 교체 비용을 모두 절약하기 위해 이러한 조명 기구를 교체하는 조치를 지금 고려해야 합니다. EPAct 조명 세금 인센티브는 이러한 법적 의무 제품 변경과 관련된 기회를 해결하는 데 사용할 수 있습니다.

집 뒤 공간

볼룸, 연회장 및 레스토랑

카지노의 이러한 영역은 역사적으로 에너지 비효율적이고 종종 유지 관리 및 교체 비용이 매우 많이 드는 디자이너 유형의 조명을 사용했습니다. 특히, 높은 천장에 있는 전구와 램프를 교체하려면 고가의 이동식 유압 플랫폼 장비를 임대하거나 구매해야 하므로 비용이 많이 듭니다. 새로운 조명 제품, 특히 발광 다이오드(LED) 제품은 에너지의 일부를 사용하고 훨씬 더 긴 수명을 가지며 이제 대체되고 있습니다. 대규모 에너지 비용 절감, 운영 비용 절감, 공과금 리베이트 및 EPAct 세금 공제의 조합은 비용이 더 많이 드는 조명 업그레이드로 인한 경제적 회수를 크게 개선할 수 있습니다.

주차장

많은 카지노에는 상당한 에너지 비용을 절약하고 에너지 효율적인 설비로 업그레이드하여 큰 세금 공제를 생성할 수 있는 대형 인접 주차장이 있습니다. 2008년 3월 7일 발행된 통지 2008-40에서 IRS는 주차장이 특히 EPAct 세금 공제를 사용할 자격이 있는 부동산 등급이라고 발표했습니다. 또한 주차장은 세금 이중 전환 요건에서 제외됩니다. 2008년 9월, 주차장 EPAct 조명 공제 세금 기회에 관한 International Parking Institute 기사를 참조하십시오.5

슬롯 머신 및 게임 플로어

호텔 게임 층에서 가장 큰 에너지 사용자 중 하나는 슬롯 머신입니다. 이들은 형광 기술의 초기 어댑터였지만 이러한 에너지 효율적인 전구도 연중무휴 24시간 작동하기 때문에 일반적으로 1년에 3번 교체해야 합니다. 높은 노동 유지 비용으로 인해 카지노 소유자는 이제 슬롯 머신에서 LED 기술로 전환하고 있습니다. LED는 선행 비용이 더 높지만 에너지 효율이 높고 수명 주기가 훨씬 길어 인건비와 유지 보수 비용을 크게 절감할 수 있습니다.

HVAC

일반적으로 24시간 점유하는 카지노는 에너지 효율적인 HVAC 시스템으로 상당한 에너지 비용 절감을 달성할 수 있습니다. 특히, 네바다의 더운 기후는 에너지 효율적인 HVAC를 매우 가치 있는 투자로 만듭니다. 다행스럽게도. 카지노에서 가장 많은 수익을 올리는 네바다는 재생 가능한 지열 에너지를 통해 미국에서 두 번째로 높은 에너지 효율 능력을 보유하고 있습니다.6 특정 카테고리의 매우 효율적인 HVAC 투자는 종종 지열 및 열 저장을 포함하여 HVAC EPAct 세금 인센티브를 받을 자격이 있습니다.

LEED 카지노

우리는 더 많은 카지노가 LEED 등급을 획득할 것으로 기대합니다. (LEED 구축 세금 기회 기사 7 참조). 2008년 The Palazzo, Las Vegas Casino는 가장 큰 LEED 인증 건물이 되었으며 US8에서 최초의 LEED 인증 카지노 중 하나가 되었습니다. 환경과 지속 가능한 디자인에 중점을 둡니다. LEED 인증을 받으려면 카지노에 자격을 갖춘 엔지니어가 만든 건물 에너지 시뮬레이션 모델이 있어야 합니다. 모델링은 EPAct, HVAC 및 Building Envelope 세금 공제에도 필요합니다. LEED 컴퓨터 모델을 EPAct 세금 공제 모델로 변환하는 조정 방법을 알고 있는 자격을 갖춘 세금 전문가는 LEED 모델을 평가하고 대규모 세금 공제가 가능한지 여부를 결정할 수 있습니다. 예를 들어, 최대 EPAct 세금 공제 대상인 500,000평방피트 LEED 카지노는 $900,000 =(500,000*$1.80)의 즉시 세금 공제를 받게 됩니다. 이러한 혜택의 규모를 이해하는 카지노 소유주는 세금 절감액을 사용하여 LEED 지위 달성과 관련된 비용을 정당화할 수 있습니다.